一、单项选择题

1、某施工企业本年发生主营业务收入1500万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及附加96万元，其它业务收入50万元，管理费用30万元，营业外收入4万元，营业外支出8万元，所得税按33%计算，其净利润应为( )万元。

A.127.3

B.137.5

C.147.4

D.150.08

答案

C

解析

净利润=利润总额-所得税费用=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用=(1500-1200-96+50-30+4-8)(1-33%)=147.4万元。

2、某施工企业当期实际营业利润2000万元，其它业务利润1000万元，投资收益200万元，营业外收入50万元，营业外支出60万元，则该企业的利润总额为( )万元。

A.2150

B.2900

C.1990

D.3200

答案

C

解析

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=2000+50-60=1990万元。

3、企业处置无形资产净损失计入当期的( )。

A.营业外支出

B.期间费用

C.财务费用

D.管理费用

答案

A

解析

营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

4、在利润计算过程中，下列不属于营业外收入的是( )。

A.固定资产盘盈

B.处置固定资产净收益

C.处置无形资产净收益

D.吸收投资

答案

D

解析

营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。

5、某企业因排放的污水超出当地市政污水排放标准而缴纳罚款200万元，财务上该笔罚款应计入企业的( )。

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.营业费用

答案

A

解析

营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

6、企业对当期可供分配的利润，应当首先提取( )。

A.普通股股利

B.法定盈余公积金

C.优先股股利

D.资本公积

答案

B

解析

法定盈余公积金是按照法定比例从公司税后利润中提取的公积金。

7、计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是( )。

A.销售成本

B.坏账损失

C.税收滞纳金

D.存货盘亏损失

答案

C

解析

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (2)企业所得税税款; (3)税收滞纳金; (4)罚金、罚款和被没收财物的损失; (5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出; (6)赞助支出; (7)未经核定的准备金支出; (8)与取得收入无关的其他支出。

8、在计算所得税时，企业已作为坏账损失处理后又收回的应收款项应列入企业的( )。

A.销售收入

B.应收款账

C.接受捐款收入

D.其他收入

答案

D

解析

本题考查的是所得税的计税基础。其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

二、多项选择题

9、列入企业营业外支出项目的有( )。

A.捐赠支出

B.固定资产盘亏

C.非常损失

D.所得税支出

E.资产减值损失

答案

ABC

解析

营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

10、公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有( )。

A.向投资者分配利润

B.向股东分配股利

C.弥补公司以前年度亏损

D.提取法定公积金

E.提取留作以后年度分配的利润

答案

CD

解析

按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：(1)弥补公司以前年度亏损。(2)提取法定公积金。(3)经股东会或者股东大会决议提取任意公积金。(4)向投资者分配的利润或股利。(5)未分配利润。